Nya momsregler 2010 - Är du redo?
Den 1 januari 2010 börjar nya momsregler att gälla för internationella tjänster. Syftet med de nya reglerna är att underlätta momshanteringen vid internationell tjänstehandel, men reglerna medför även ökade administrativa krav. De företag som påverkas av ändringarna måste nu förbereda sig på de nya krav som ställs och anpassa sina rutiner för en korrekt momshantering.
Fler tjänster ska beskattas med omvänd beskattning
De förändringar som de nya reglerna innebär handlar framför allt om i vilket land tjänster ska beskattas vid internationell handel. Vid försäljning av tjänster mellan näringsidkare kommer huvudregeln att vara att moms ska tas ut i det land där köparen är etablerad. Detta innebär att vid försäljning mellan näringsidkare ska fler tjänster än enligt nuvarande regler beskattas genom omvänd beskattning. Omvänd beskattning innebär att säljaren fakturerar utan moms och att köparen i sin momsdeklaration redovisar utgående moms för förvärvet och, förutsatt att avdragsrätt finns, gör avdrag för motsvarande ingående moms.
Vissa tjänster som inte tidigare har omfattats av omvänd beskattning kommer nu att göra det. Detta innebär att exempelvis garantireparationer inte längre ska beskattas i Sverige trots att de utförs i Sverige utan istället genom omvänd beskattning i köparens land. Tjänster som redan idag beskattas med omvänd beskattning i köparens land, exempelvis konsulttjänster, kommer även fortsättningsvis att beskattas genom omvänd beskattning.
Alla tjänster ska inte omfattas av huvudregeln och beskattas i köparens land. Exempel på sådana tjänster är fastighetstjänster, persontransporttjänster och restaurang/ cateringtjänster.
Försäljning av tjänster till privatpersoner
Vid försäljning av tjänster till privatpersoner kommer istället huvudregeln att vara att moms ska tas ut i säljarens land. Detta gäller inte för alla tjänster och bland annat inte för fastighetstjänster, transporttjänster, kulturella tjänster och restaurangtjänster där istället moms ska tas ut idet land där tjänsten utförs.
Utökade krav på rapportering i "kvartalsrapport"
Idag lämnar de företag som säljer varor från Sverige till andra EU-länder med omvänd beskattning en kvartalsrapport om försäljningarna till Skatteverket. För att öka kontrollen av handel inom EU införs nu även ett krav att lämna motsvarande periodiska sammanställning även vid försäljning av tjänster till företag i andra EU-länder med omvänd beskattning. En del företag kommer dessutom att bli skyldiga att lämna denna månadsvis istället för kvartalsvis för både varor och tjänster. Detta gäller endast för de företag som något kvartal har ett värde om mer än en miljon för omsättning och överföring av varor till andra EU-länder.
Viktigt att tänka på för de företag som har möjlighet att lämna sammanställningen kvartalsvis är att de aktivt måste begära det hos Skatteverket.
Återbetalning av utländsk moms
De nya reglerna innebär även förenklingar av systemet för återbetalning av moms som betalats i andra EU-länder (refund). Enligt nuvarande system skickas en ansökan tillsammans med originalfakturor in till vart och ett av de EU-länder varifrån moms ska återbetalas. Enligt de nya reglerna ska svenska företag kunna ansöka om återbetalning av moms från övriga medlemsstater elektroniskt genom ansökan hos det svenska Skatteverket. Kravet på originalfakturor tas bort.
En del företag med låga momskostnader i andra länder väljer idag ofta bort att ansöka om återbetalning eftersom det medför mer arbete än det är värt. På grund av de förenklade reglerna får nu dessa företag en anledning att tänka om. Det kan nu bli värt att ansöka om återbetalning för att på så vis minska sina momskostnader.
Vilka åtgärder behöver du vidta?
- Analysera vilka tjänster ditt företag säljer till utlandet och säkerställ att omvänd beskattning tillämpas på rätt sätt
- Kontrollera och uppdatera momskodning så att rätt moms tas ut på fakturan
- Kontrollera fakturautformning och uppdatera fakturahänvisningar
- Säkerställa rutiner för att felaktigt utställda fakturor inte betalas
- Kontrollera vad som behöver göras för att kunna hantera den periodiska sammanställningen för varor och tjänster månadsvis alternativt kvartalsvis
- Sammanställ alla fakturor med moms från andra EU-länder från år 2009 för att nyttja det förenklade återbetalningsförfarandet
Kontakt
© 2010 KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. Member firms of the KPMG network of independent firms are affiliated with KPMG International. KPMG International provides no client services. No member firm has any authority to obligate or bind KPMG International or any other member firm vis-à-vis third parties, nor does KPMG International have any such authority to obligate or bind any member firm.
© 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.
Legal ::Privacy :: Om cookies